Excessief lenen 2024 is belangrijk voor iedereen met een eigen bv die geld leent van het bedrijf. Door de nieuwe regels van de Belastingdienst kunnen ondernemers niet meer onbeperkt geld lenen bij hun eigen bv zonder dat hier belasting over wordt betaald. Wie op 31 december 2024 meer dan een bepaald bedrag heeft geleend van de bv, krijgt te maken met extra belasting. Zo probeert de overheid te zorgen dat bv’s geen spaarpotjes worden zonder belasting te betalen.
Nieuwe grens voor schulden bij de eigen bv
Sinds 2023 is er een maximum vastgesteld voor hoeveel u mag lenen van uw bv zonder direct belasting te betalen. In 2024 ligt deze grens op 500.000 euro per persoon, samen met uw fiscale partner. Als uw schuld aan de bv op 31 december 2024 meer is dan dit bedrag, wordt over het extra deel belasting box 2 geheven. Dit geldt voor iedereen die een aanmerkelijk belang heeft, meestal de eigenaar of grote aandeelhouder van een bv. Hiermee wil de overheid voorkomen dat mensen te veel geld uit hun bv halen zonder hiervoor belasting te betalen zoals bij dividend of salaris het geval is.
Wat betekent de regeling voor ondernemers?
Ondernemers moeten opletten hoeveel ze lenen van hun eigen bedrijf. Veel ondernemers gebruikten de bv als een soort spaarpot door geld te lenen in plaats van uit te keren. Dat was goedkoper omdat ze zo belasting konden uitstellen. Nu geldt dat schulden boven de 500.000 euro niet meer worden geduld. Het te veel geleende geld wordt vanaf eind 2024 fiscaal gezien alsof u het uitkeert aan uzelf. Daarover betaalt u 26,9 procent belasting (het tarief van box 2). Dit kan flink oplopen als het om hoge bedragen gaat. Het is daarom slim om ruim voor 31 december 2024 te kijken hoe groot de schuld aan uw bv is en te bedenken of u maatregelen moet nemen.
Welke schulden tellen mee voor het maximum?
Niet alle leningen bij de eigen bv tellen mee voor de regeling excessief lenen 2024. Alleen schulden die niet zijn gebruikt voor de aankoop van een woning waarvoor hypotheekrenteaftrek geldt, vallen onder de nieuwe regel. Heeft u dus een lening van uw bv gebruikt voor uw eigen huis, dan telt dit deel niet mee als u daar rente over betaalt en voldoet aan de hypotheekregels. Schulden voor andere uitgaven, zoals vakanties, auto’s of investeringen, tellen wel mee. De Belastingdienst kijkt naar het totaal aan schulden, inclusief bedragen die u samen met uw fiscale partner heeft geleend van dezelfde bv.
Manieren om belastingheffing te voorkomen
Tijdig actie ondernemen kan voorkomen dat u te maken krijgt met extra belasting vanwege te hoge schuld aan de bv. Een veelgekozen manier is om voor het eind van 2024 (een deel van) de lening terug te betalen aan de bv, zodat u onder de grens van 500.000 euro blijft. Het is ook mogelijk om dividend uit te keren en daarmee uw schuld aan de bv te verkleinen. Houd er wel rekening mee dat een dividenduitkering zelf ook belast is, direct in box 2. Zorg altijd dat u goede afspraken op papier heeft staan over de leningen, zoals een leningsovereenkomst, afgesproken rente en looptijd. Zo voorkomt u gedoe met de Belastingdienst.
Goed overzicht houden en verstandig plannen
Het bijhouden van uw schulden aan de bv is nu belangrijker dan ooit. Zorg dat u weet hoeveel u en uw fiscale partner samen hebben geleend. Houd rekening met de datum van 31 december, want op dat moment wordt het bedrag vastgesteld. Een helder overzicht maakt het makkelijker om bij te sturen en tijdig terug te betalen als dat nodig is. Bespreek uw situatie op tijd met uw boekhouder of adviseur. Zo voorkomt u dat u bij de belastingaangifte verrast wordt door een hoge aanslag. Maak duidelijke afspraken met uzelf en werk uw administratie altijd netjes bij, zodat u nooit voor verrassingen komt te staan.
Meest gestelde vragen over excessief lenen 2024
Wat houdt excessief lenen 2024 in?
Excessief lenen 2024 betekent dat iedereen met een aanmerkelijk belang in een bv niet meer dan 500.000 euro mag lenen van het eigen bedrijf. Als het geleende bedrag hoger is, moet u over het extra deel belasting in box 2 betalen.
Welke schulden worden meegerekend voor deze regeling?
Voor deze regeling tellen alle leningen van de eigen bv aan u en uw partner mee, behalve leningen die u volgens de hypotheekregels gebruikt voor uw eigen woning.
Vanaf wanneer geldt de grens van 500.000 euro?
De grens van 500.000 euro geldt vanaf 31 december 2024. Op die datum wordt bepaald hoeveel u precies heeft geleend. Bedragen boven deze grens zijn extra belast.
Hoe voorkom ik belasting over het te veel geleende geld?
U voorkomt belasting over het teveel geleende door voor 31 december 2024 uw schuld aan de bv terug te brengen tot maximaal 500.000 euro. Dit kan door terug te betalen of door dividend uit te keren en deze te gebruiken voor aflossing.
Wat is het belastingtarief als ik teveel geleend heb?
Als u meer heeft geleend dan toegestaan, betaalt u over het extra deel 26,9 procent belasting in box 2.